ENTRENEU-HO TOT – Com declarar les plusvàlues en criptomonedes


Com que les declaracions d’impostos estan obertes des del 7 d’abril, BFM Crypto explica com declarar les seves plusvàlues en criptomonedes.

• Tinc criptomonedes, què he de declarar als impostos?

Un contribuent que hagi obert un compte en una plataforma d’intercanvi de criptomoneda estrangera, com Coinbase o Binance, ha de declarar aquest compte a les autoritats fiscals mitjançant el model 3916-BIS encara que el seu compte estigui tancat durant l’any fiscal, subjecte a declaració. No importa quants diners tingui a la plataforma. Un usuari haurà d’omplir tants formularis com plataformes hi hagi en les quals es trobi. Incorre en una multa de 750 euros per compte no declarat.

D’altra banda, si un usuari és client d’una plataforma francesa, com Coinhouse, no haurà de declarar-ho a les autoritats fiscals. De la mateixa manera, hi ha una excepció per a les plataformes descentralitzades, que poden ser carteres (carteres físiques o virtuals per emmagatzemar criptomonedes), com Ledger o MetaMask.

“Però això podria canviar potencialment amb la normativa europea Mica. Fins i tot les plataformes descentralitzades podrien tenir un KYC (per “Coneix el teu client” o “coneix el teu client”, un sistema per verificar la identitat d’un client, nota de l’editor) i alguns estàndards addicionals. , inclosos els informes de comptes”, va dir Adrian Felden, director comercial de Waltio, una fintech especialitzada en la fiscalitat de criptomoneda.

• En cas de plusvàlues en criptomonedes, què s’ha de declarar?

Si un inversor fa una venda imposable, haurà de declarar-ho als impostos. Entre les transferències imposables, distingim les transferències de criptomonedes contra moneda fiduciaria (monedes legals com l’euro o el dòlar per exemple) o la compra d’un bé o servei amb una criptomoneda.

Hi ha exempció fiscal si totes les alienes imposables de tot l’any són inferiors a 305 euros de plusvàlua. Això també s’aplica a les pèrdues de capital: si un usuari ha perdut diners venent bitcoins, també s’ha de declarar.

• Com declarar les plusvàlues?

Les criptomonedes entren en l’àmbit d’aplicació de l’impost fix del 30% (la taxa única plana o PFU, amb un 17,2% de cotitzacions a la seguretat social més un 12,8% d’IRPF) de la llei Pacte, amb un règim dedicat als actius digitals. Per saber com reportar els seus guanys de capital, un usuari ha de fer un seguiment de totes les transaccions de criptomoneda realitzades durant l’any d’informe i poder calcular la valoració de la seva cartera o carteres en el moment de la disposició imposable.

Aquesta és la fórmula de càlcul a aplicar per a cada disposició imposable:
preu de venta – [prix total d’acquisition × (prix de cession / valeur globale du portefeuille)]

Exemple proposat per Adrian Felden: l’1 de gener, un contribuent compra 1000 euros de bitcoin i 600 euros d’èter (és a dir, 1600 euros en total). Després d’una pujada del preu al febrer, la seva cartera bitcoin val 2100 euros i la dels ethers 900 euros. La valoració global de la cartera del contribuent és, doncs, igual a 3000 euros (2100 + 900 euros).

El contribuent, arran d’aquest augment, decideix vendre 600 euros d’èter (aquesta quantitat constitueix, per tant, el preu de venda).

Per calcular la plusvàlua imposable, cal restar d’aquesta suma la relació entre el preu total d’adquisició de la cartera d’actius digitals del client en la data de la transferència, així com restar la relació entre el preu de transferència d’aquests actius digitals. sobre el valor global de la cartera del contribuent en la data de l’alienació.

L’import venut representa el 20% de la cartera (600 / 3000 x 100 = 20%). Aleshores caldrà restar del preu de transferència la suma del 20% del valor inicial de la cartera del contribuent, per tant, el 20% de 1600 euros (l’import invertit a l’inici), que representa 320 euros (1600 x 20% = 320). Sent el preu de transferència de 600 euros, la plusvàlua imposable del contribuent serà de 280 euros (600 – 320). Amb un PFU del 30%, haurà d’abonar, doncs, a l’Administració tributària 96 euros (320 euros x 30% = 96 euros).

• Què passa si tinc monedes estables?

Les monedes estables, aquestes criptomonedes recolzades per monedes fiduciaries clàssiques com l’euro o el dòlar, us permeten romandre al mercat durant molt de temps sense estar subjecte a guanys de capital. Si un usuari ha obtingut guanys de capital perquè va vendre bitcoins per a monedes estables, no estarà subjecte a impostos. En canvi, si ven stablecoins enfront de l’euro, haurà de conèixer la valoració de la seva cartera en el moment de la transacció, el valor de la qual haurà augmentat en els mesos anteriors.

“Aquesta neutralització de la fiscalitat de les transferències de cripto-a-cripto pot explicar el fet que no estigui autoritzat a avançar les seves pèrdues de capital d’un any a l’altre, a diferència d’altres règims fiscals del món financer”, especifica Adrian Felden.

• Què passa si tinc NFT?

Hi ha incertesa jurídica pel que fa a les plusvàlues realitzades amb NFT (token no fungible). Fins ara, els NFT no es consideren actius digitals. No encaixen en aquesta definició, la qual cosa significaria que les NFT aviat podrien haver dedicat tributació. Un client pot comprar un NFT a un preu inicial que pot augmentar ràpidament per deu després de la seva compra: quan ven el seu NFT, pot calcular l’impost fix d’acord amb la normativa vigent per als actius digitals en absència d’un règim específic. És possible que en els propers mesos hi hagi un règim específic per a les NFT.

• El sistema està adaptat a l’ecosistema de criptomoneda?

“El mètode de càlcul que consisteix a seguir la valoració de les carteres durant cada transferència imposable és complex. Sobretot perquè els preus poden ser diferents d’una plataforma a una altra i els usos i diferents aplicacions de l’ecosistema criptogràfic estan canviant molt ràpidament”, diu Adrian. Felden.

Ho hem entès bé: per a una persona que vol mantenir els seus comptes en un fitxer Excel, això segueix sent gairebé impossible. Aquests últims hauran de demanar ajuda a experts, ja siguin advocats, fiscalistes o empreses especialitzades en la fiscalitat de criptomonedes.